Налоги по стране везде почти одинаковые, но имеются свои нюансы на местах. Для примера возьмем нашу столицу — Душанбе!
Форма бизнеса: ООО по упрощенной системе налогообложения.
Вид бизнеса — продуктовый магазин в торговой точке — 30 кв.м.
Общий оборот (валовой доход) за один год — 500 000 сомони из которых 400 000 сомони — это расходы на покупку товара. Получается: 500 000 — 400 000 = 100 000 дохода (товар реализуется с 20% наценкой).
Налоги платятся из 500 000 сомони — 6% (УСН) = 30 000 сомони;
Налоги на 2-х сотрудников, исходя из заработной платы в 1100 сомони каждый (по городу Душанбе (берутся данные статистики, где по каждой отрасли высчитываются средние заработные платы, и в сфере «оптовой и розничной торговли») рекомендуется взыскивать налоги из расчета заработной платы в 1091,4 сомони. Мы её округлили до 1100 сомони).
2200 * 25% = 550 сомони. 550 *12 = 6600 сомони в год социального налога.
2200 * 13% = 286 сомони. 286 * 12 = 3432 сомони в год подоходного налога (удерживаемый из зп сотрудников, но все равно являющийся налоговым бременем).
Как упоминается выше, помещение торговой точки составляет 30 кв.м. Если это помещение арендуется у физического лица, то, соответственно, появляются налоговые обязательства в размере 13% подоходного налога.
Согласно рекомендательному письму налогового комитета, арендная плата за 1 кв.м. не должна быть ниже 65 сомони за 1 квадрат. Считаем:
30 * 65 = 1950 сомони. 1950*13% = 253,5. 253,5 * 12 = 3042 сомони в год подоходного налога с аренды помещения (удерживается за счет арендной платы, но все же налог).
Считаем:
100 000 — 30 000 — 6600 — 3432 — 3042 = 56 926 сомони осталось?
Отвечаем, что нет!
Если после проведения всех официальных расходов по аренде, зарплате, покупке товаров, электричество и т.п., допустим, останется еще 30 000 сомони, на которые у нас нет подтверждающих документов, то придётся заплатить еще 12% дивидендов с этой суммы.
30 000 * 12% = 3600 сомони.
Получается, что из 100 000 сомони мы оплатили только налогов при УСН — 46 574 сомони.
Почти половина дохода ушла только на налоги. Это еще у нас было 20% выручки.
Предпринимателя еще ждут расходы на аренду, на электричество (повышенный тариф), на заработную плату, на различные разрешительные документы, в пенсионный фонд, на проверки и т.п..
Что остается предпринимателю для развития своего бизнеса, если половина его дохода идет только на налоги? А со стороны выглядит, что платят только 6% и все!