Навруз Одинаев — руководитель юридической компании «Химоя», предоставляющей правовые услуги отечественному и зарубежному бизнесу, даёт советы потенциальным инвесторам.
Для того чтобы вкладывать инвестиции в другое государство, иностранным инвесторам необходимо знать законодательство этого государства.
Ниже приведены ответы на вопросы, которые иностранные бизнесмены наиболее часто задают юридической компании «Химоя»:
— иностранным юридическим и физическим лицам разрешается владеть 100% доли на право собственности при создании юридического лица на территории РТ;
— государство гарантирует равные права иностранным и местным инвесторам;
— иностранным физическим и юридическим лицам разрешается иметь право собственности на нежилую недвижимость;
— по закону, имущество инвестора не подлежит национализации. В исключительных случаях допускается экспроприация инвестиций со своевременной выплатой компенсации.
Согласно Налоговому кодексу Таджикистана, предприниматели делятся на 3 вида:
1. Субъекты малого предпринимательства — оборот до 1 млн. сомони в течение 12-ти последующих месяцев. Первая плановая проверка проводится после 3-х лет деятельности и в дальнейшем не чаще, чем один раз в два года;
2. Субъекты среднего предпринимательства – годовой оборот от 1 млн. сомони до 25 млн. сомони. Плановые проверки не чаще, чем 2 раза в год;
3. Субъекты крупного предпринимательства – годовой оборот от 25 млн. сомони. Плановые проверки проводятся не чаще чем 1 раз в год.
1. Подоходный налог для резидентов — 13%, для неризедентов — 25% (удерживается работодателем из заработной платы работника и перечисляется в бюджет).
2. Налог на прибыль для производственников — 13%, для других видов деятельности — 25%.
3. Налог на дивиденды — 12%.
4. НДС — стандартная ставка 18% (разрешается зачет).
5. Пониженная ставка по НДС (без зачета) для исполнителей строительных работ и оказания услуг общественного питания — 7%, для образовательных услуг — 5%.
6. Акцизы на отдельные виды товаров, работ и услуг, размер которых устанавливается Постановлением Правительства №302 (09.06.2018).
7. Социальный налог для работодателей (25%) и для работников(1%).
8. Налоги для недропользователей — в зависимости от видов недр и соглашений;
9. Налог с пользователей автомобильных дорог — от 0,25% до 1%, в зависимости от вида деятельности. По сути это налог на расходы (с 2020 г., согласно Налоговому кодексу, этот вид налога должны отменить).
10. Налог с продажи первичного алюминия — 3%.
11. Упрощенная система налогообложения с оборота менее 1 млн. сомони от валового дохода в течение 12 последующих месяцев:
— УСН без учета расходов: для производственников — 5%, для других — 6%;
— УСН доходы минус расходы — для производственников 15%, для других 16%.
Новые компании по производству товаров получают освобождение от уплаты налога на прибыль, если в течение 12 месяцев их уставной фонд пополнится на:
— от 200 000 долл. США — сроком на 2 года;
— от 500 000 долл. США — сроком на 3 года;
— от 2 млн. долл. США — сроком на 4 года;
— от 5 млн. долл. США — сроком на 5 лет.
Для трудоустройства иностранного гражданина в Таджикистане необходимо:
1. Рабочая виза (для стран, с которыми установлен визовый режим).
2. Регистрация по месту прибытия.
3. Договор аренды с арендодателем жилого помещения и последующая регистрация в налоговой инспекции, чтобы арендодатель платил подоходный налог с арендной платы.
4. Получение ИНН.
5. Получение лицензии на найм иностранной рабочей силы в Таджикистане (выдается сроком до 3-х лет).
6. Получение разрешения на работу (выдается сроком до 1 года).
7. Продление регистрации по месту прибытия на срок разрешения на работу.
Автор: Навруз Одинаев, директор Юридической компании «Химоя» для Азии Плюс.
Муҳлати ниҳоии пешкаш намудани дархост: 25 марти соли 2020
Макони баргузорӣ: ш. Душанбе
Давомнокӣ: аз 30 март то 15 майи соли 2020
Вақти баргузорӣ: аз соати 17:30 то 19:30.
Забон: тоҷикӣ ва русӣ.
Ташкилкунанда — Ширкати ҳуқуқии “ҲИМОЯ”
Барнома барои ҳуқуқшиносон ва донишҷӯёни курсҳои болоии факултаҳои ҳуқуқшиносии муассисаҳои олӣ таҳия шудааст.
Ҳадафи барнома мусоидат ба рушди минбаъдаи муҳити соҳибкорӣ дар Тоҷикистон тавассути тайёр намудани мутахассисони баландихтисос дар соҳаи ҳуқуқи корпоративӣ, хусусан оид ба масъалаҳои амалии таъминоти ҳуқуқӣ ва расонидани ёрии ҳуқуқӣ ба субъектҳои фаъолияти соҳибкорӣ мебошад.
Пешрафти минбаъда дар муносибатҳои бозорӣ, инчунин татбиқи барномаҳои зиддикоррупсионӣ дар Тоҷикистон эҳтиёҷ ба ҳуқуқшиносони корпоративиро ба миён меорад. Дар асоси таҷрибаи ширкати мо, ҳам соҳибкорони ватанӣ ва ҳам сармоягузорони хориҷӣ дар аксар маврид ба таъминоти ҳуқуқӣ ниёз доранд. Аз ин лиҳоз, ширкати ҳуқуқии “Ҳимоя” тасмим гирифтаст ба иштирокчиён тренингҳоро ба роҳ монад.
Дар давоми 6 ҳафта иштирокчиён аз рӯи фаннҳои ҳуқуқи корпоративӣ, қонунгузории андоз ва андозбандӣ, ҳифзи моликияти зеҳнӣ ва забони англисӣ барои ҳуқуқшиносон таълим мегиранд. Тренингҳо доир ба ҳуқуқи корпоративӣ ва забони англисӣ барои ҳуқуқшиносонро кормандони ширкати Ҳуқуқии “Ҳимоя”, омӯзиши қонунгузории андоз аз ҷониби мутахассисони пешбари Кумитаи андози назди Ҳукумати ҶТ ва омӯзиши ҳифзи моликияти зеҳнӣ аз ҷониби мутахассисони пешбари Маркази миллии патенту иттилооти Вазорати рушди иқтисод ва савдои ҶТ гузаронида мешаванд.
Барномаи мазкур бо дастгирии Сафорати Бритониёи Кабир дар Ҷумҳурии Тоҷикистон, бо мусоидати Кумитаи андози назди Ҳукумати Ҷумҳурии Тоҷикистон ва Маркази миллии патенту иттилооти Вазорати рушди иқтисод ва савдо ташкил шудааст.
Барнома ройгон аст!
Талабот барои номзадҳо:
Барои иштирок дар озмун довталабон бояд ҳуҷҷатҳои зеринро фиристанд:
Ба суроғаи электронӣ: info@himoya.tj
Интихоб аз рӯи натиҷаи мусоҳиба сурат мегирад. Ҷойҳо маҳдуданд!
Во всем мире давно уже поняли, настоящее и будущее полностью зависит от современных технологий и прежде всего программных обеспечений.
В настоящем времени топ компаниями гигантами являются компании связанные с ПО (ИКТ — информационно-коммуникационные технологии) Microsoft , Google, Facebook, Amazon, Uber, Alibaba — и многие другие, а также не одно современное производство не может успешно функционировать без программных обеспечений — тот же Apple, авто-концерны, и другие.
В Южной Корее в нашей гостинице были установлены даже унитазы с подогревом и другими функциями, не говоря уже об «умных домах».
Такие большие экономики мира как у Японии, Ю.Кореи и даже Индии в основном все держится за счет ИКТ.
Наш ближайший сосед — Узбекистан уже с 2017 года Указом Президента от 30 июни 2017 № 5099 «О мерах по коренному улучшению условий для развития отрасли информационных технологий в республике» создал Инновационный центр по поддержке разработки и внедрения информационных технологий «Mirzo Ulugbek Innovation Center» .
Резидентов этого центра освободили от всех видов налогов и многих пошлин для ввозимого оборудования. Имеется очень сильная гос. поддержка. С полным текстом Указа можете ознакомиться, перейдя по ссылке https://lex.uz/docs/3249654
На этом они не остановились, и уже сейчас в Узбекистане создается Технопарк, который будет сотрудничать с Индией и тоже имеет огромные льготы и гос. поддержку. Текст Постановления Кабмина РУ https://lex.uz/pdfs/4152134
У нас для развития ИКТ — только самый дорогой интернет в регионе и налоги на общих условиях.
По сути, программисты производят новые программные обеспечения, но их не относят к производственникам, чтобы платили чуть меньше налогов. Одно дело из ничего создать новые ПО, что по сути является производством, а другое дело обслуживание техники, сайтов и т.п. что является услугой.
Повторяюсь: От ИКТ уже сейчас зависит все:
— компьютеризация производства;
— любой бизнес сидит на ПО (1С, приложения и т.п.)
— электронное Правительство;
— государственные тайны;
— обороноспособность государства (защита от взломов).
В будущем мир все больше и больше будет зависеть от ИКТ.
Я знаю несколько групп молодых людей, которые все еще держатся в Таджикистане и как многие другие наши талантливые люди не уходят в другие страны и корпорации. Они действительно создают новые ПО, стараются придумывать и производить отечественные аналоги иностранных ПО и многое другое.
Нам очень срочно необходимо создавать свои инновационные центры и Технопарки.
На дворе 2020 год, а мы все еще придумываем праздники древнейших овощей, но все еще в Законе «О праздничных днях» не закреплен день «Программиста».
Я решил, что буду по максимуму вносить вклад в развитие этой отрасли в Таджикистане. В обязательном порядке обращусь в Аппарат Президента РТ, как в самый эффективный орган для решения государственных проблем.
ВСЕ ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК в Таджикистане, инструкция для каждого предпринимателя!
(Глава 5, ст. 28 — 40 НК РТ)
Налоговые проверки подразделяются на следующие виды:
— документальная проверка;
— рейдовая проверка.
Документальные проверки подразделяются на следующие виды:
1.1. плановая проверка (при уведомлении о предстоящей проверке за 10 дней):
— в отношении хоз. субъектов оборот в год которых свыше 25 млн. сомони — не чаще 1, раза в год;
— в отношении хоз. субъектов оборот которых меньше 25 млн. сомон в год не чаще 1 раза в 2 года;
— первая проверка субъектов малого предпринимательства (мене 1 млн. сомони в год) — не раньше, чем через 3 года после регистрации.
1.2. Неплановая проверка (при уведомлении о предстоящей проверке за 24 часа);
— проводится по письменному запросу самого хоз. субъекта, при ликвидации, при решении вышестоящего органа, при встречных проверках, в отношении лиц признанных безответственными налогоплательщиками, при запросе налоговых служб других государств, при возврате НДС и др.;
а) исполнение налогового обязательства по отдельным видам налогов, а также по взаимосвязанным с ними налогам. Налог считается взаимосвязанным с другим налогом, если изменение исчисленной суммы налога приводит к соответствующему изменению суммы другого налога;
б) исполнение решений о принудительном взыскании налогов с налогоплательщиков и (или) кредитных организаций;
в) подтверждение сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату.
— постановка на учет в качестве налогоплательщика в налоговых органах, достоверности сведений о месте нахождения налогоплательщика;
— привлечение работодателем наемных работников к выполнению какой-либо работы (услуги);
— применение контрольно-кассовых машин с фискальной памятью;
— соблюдение правил розлива (упаковки), маркировки акцизными марками, хранения, реализации подакцизной продукции и осуществления отдельных видов подакцизной деятельности.
Все проверки проводятся на основании ПРЕДПИСАНИЯ: При плановых проверок — подлинник предписания вручается хоз. субъекту. При рейдовых проверках — предъявляется подлинник, но вручается копия. При получении предписания сотрудник хоз. субъекта подписывается. Отказ от получения не является основанием для отмены проверки.
Сотрудник налогового органа обязан предъявить удостоверение и внести запись в книгу регистрации проверок.
Налогоплательщик имеет право не допускать на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки сотрудников налогового органа в случаях, если:
— не соблюдены требования статей 31 и 33 Кодекса (нет предписания, не было уведомления в указанных случаях, не предъявил удостоверение и т.п.);
— сроки проверки, указанные в предписании, не наступили или истекли;
— данные лица (ФИО проверяющих) не указаны в предписании;
При завершении налоговой проверки составляется акт в 2-х экземплярах. Один под роспись вручается представителю хоз. субъекта.
Камеральный контроль проводится не чаще чем один раз за 6 месяцев и без предписания вышестоящих органов. Может проводится чаще, чем раз в 6 месяцев, но уже на основании решения руководителя налоговой инспекции.
Хронометражное обследования проводится на основании Предписания и не чаще, чем один раз в год.
На основании вышеизложенного:
Если в организацию приходят сотрудники налоговой службы -то конечно с ними нужно общаться вежливо. Уточнить какую проверку хотят провести. Попросить Предписание и удостоверение. Если срок предписание не наступил или закончился — то сказать об этом сотруднику налоговой. Также в Предписании имя проверяющего должно быть написано. Если это тематическая или ревизионная проверка в предписании об этом написано — что именно будут проверять. Именно на вопросы связанные с этими проверками отвечать и предоставлять документы.
Если предписании нет, срок предписания закончился или у сотрудника налоговой службы нет удостоверение или его имя не значиться в предписании — то вежливо сказать, что не имеете право отвечать на их вопросы и предоставлять документы.
При каких-либо угрозах или провокациях — также сохранять спокойствие и не идти на уступки.
Получить подлинник (при плановых) или копию (ревизионных, встречных) предписаний.
Автор: Навруз Одинаев
В Таджикистане нередки случаи, когда государственные служащие, должностные лица, судьи и иные уполномоченные лица применяют нормы законодательства неправильно. Но бывают случаи, когда неправильное применение норм законодательства становится повседневной практикой. Юридическая компания «Химоя» в данной статье приводит наиболее распространенные случаи такой практики в Таджикистане.
«Место жительства детей при раздельном проживании родителей устанавливается соглашением родителей.
При отсутствии соглашения спор между родителями разрешается судом, исходя из интересов детей и с учетом мнения детей. При этом суд учитывает привязанность ребенка к каждому из родителей, братьям и сестрам, возраст ребенка, нравственные и иные личные качества родителей, отношения, существующие между каждым из родителей и ребенком, возможность создания ребенку условий для воспитания и развития (род деятельности, режим работы родителей, материальное и семейное положение родителей и другое)».
«1) паспорт гражданина Республики Таджикистан образца 1996 года:
— со дня достижения лицом 16 летного возраста до достижения им 25 летнего возраста;
— со дня достижения лицом 25 летного возраста до достижения им 45 летнего возраста»;
https://himoya-tj.com/2017/04/13/vash-lichnyj-yurist-%E2%84%968/
Однако на самих паспортах образца 1996 года написано, что паспорт нужно менять в 40 лет. Закон имеет большую юридическую силу, чем иные инструкции и правила, но нередки случаи привлечения к административной ответственности лиц не менявших Паспорта образца 1996 года после 40 лет до достижения ими 45 летнего возраста.
Права и обязанности Водителей и сотрудников ДПС (ГАИ) в Республике Таджикистан!
7. Судьи при расторжении брака не назначают алиментов, если нет отдельного требования. Мы об этом ранее делали публикацию и подробно раскрыли вопрос.
https://www.facebook.com/himoyatj/posts/2166515863623887
Данный пункт нигде в законах не отражается и по сути противоречит законодательству. Также в данном заявлении, которое не может считаться «отказом от наследства» нельзя указывать последствия части 3, ст. 1179 «Отказ от наследства не может быть впоследствии отменен или взят обратно».
Более того, наследники утрачивают право отказа от наследства, если фактически приняли наследство. Пункт 4, ст. 1179 ГК РТ «Наследник утрачивает право отказаться от наследства по истечении предоставленного ему для этого срока. Он утрачивает это право также и до истечения указанного срока, если фактически вступил во владение наследственным имуществом либо распорядился им, либо обратился за получением документов, удостоверяющих его право на это имущество».
Например наследственным имуществом является жилое помещение. Когда лицо обращается к нотариусу для отказа от наследства и предъявляет свой паспорт, где его прописка это адрес наследуемого жилого помещения, то нотариус не имеет право удостоверять отказ так как на лицо фактическое принятие наследства.
Нам удалось при рассмотрении конкретного дела в судебном порядке отменить такой «отказ» и доказать, что наследник фактически принявший наследство, теряет права отказа от наследства.
4. Проверки хозяйствующих субъектов с нарушением установленных требований законодательства со стороны проверяющих органов.
Не редки случаи, когда хоз. субъектов проверяют с нарушением ряда требований действующего законодательства. Не уведомляют заранее о проверках, не соблюдают сроки периодичности проверок и не делают записей в книгу регистраций. Мы этот вопрос ранее раскрывали подробно.
https://himoya-tj.com/2017/04/29/proverka-hozyajstvuyushchih-subektov/
2. Курить на улице запрещают, а в заведениях разрешают. Хотя по закону все наоборот. Мы этот вопрос тоже поднимали не один раз. По действующему законодательству РТ курение сигарет (носа) не запрещено на улице. Закон «Об ограничении использования табачных изделий» и КоАП РТ не запрещают курение на улице, но полностью запрещают курение в помещениях. Подробности:https://himoya-tj.com/2018/01/26/ogranichenii-ispolzovaniya-tabachnyh-izdelij
/https://www.facebook.com/himoyatj/posts/2207096769565796
https://www.facebook.com/himoyatj/posts/2224341837841289
Ранее мы писали о ТОП 7 противоречивых законодательных норм Таджикистана по версии «Химоя». , которая была опубликована «Азией Плюс», «Вечеркой» и рядом других СМИ. Спасибо, что также как мы понимаете актуальность затронутых тем.
Будем рады узнать ваши мнения не только по этим 10 пунктам, но и по другим на ваш взгляд случаям неправильного применения норм.
Цель этого поста привлечь внимание уполномоченных лиц для укрепления верховенства закона и защиты прав и законных интересов юридических и физических лиц.
Допустим если необходимо запретить разнополым лицам внебрачные отношения, то это необходимо закрепить законодательно, а не на основе практики противоречащей законодательным нормам.
Законодательных норм в каждой стране десятки и даже сотни тысяч. Естественно многие из них не только противоречат друг – другу, но и часто противоречат даже здравому смыслу. Мы выбрали наиболее противоречивые нормы нашей системы, а вы можете в комментариях добавить свои, соглашаться или не соглашаться с нами. На наш взгляд эти 7 норм необходимо изменить:
5 . Инструкция Национального Банка РТ согласно которой, все банки, денежные переводы в рублях выдают в сомони. Если гражданину нужны будут рубли и он захочет приобрести эти рубли у того же банка, ему придется доплатить, чтобы получить ту же сумму которую ему отправляли.
РЕАЛЬНЫЙ ПРИМЕР из практики: наш клиент — иностранная компания, которая является дочерним предприятием в РТ — обратился к нам с проблемой: они практически готовы закрыть свою компанию в РТ и вести свой бизнес из Узбекистана, откуда они и будут осуществлять поставки в РТ. Там, кстати, они успешно ведут свою деятельность и построили ещё один крупный завод.
Причина: Компания реализовывает свой товар оптом, покупатели-оптовики, приобретая товар, ставят сверху свои 2-3% и реализуют товар на местах. Из-за того, что компания работает на 100% «в чистую», она ввозит весь свой товар официально, выплачивая все таможенные расходы, и должна реализовывать свой товар по чекам или другим расходным документам.
Покупатели, при приобретении товара от имени ИП или ООО, будут обязаны при реализации платить 6% от всего оборота, что автоматически делает их несостоятельными.
Поэтому покупатели приобретали товар на имя частных лиц (ФЛ) в больших количествах. В свою очередь сотрудники налоговой службы находят этих покупателей и «просят» их оплатить 6% налогов от стоимости купленного товара в соответствии с положениями НК РТ:
Часть 2, ст. 283 НК РТ » Доходы физического лица, фактически осуществляющего индивидуальную предпринимательскую деятельность и не прошедшего государственную регистрацию, подлежат налогообложению в соответствии с настоящим разделом».
То есть в данном конкретном случае проблема не в неправомерности деятельности работников налогового органа, а в самом Законе (НК).
Во избежание таких проблем Покупатели отказываются официально приобретать этот товар, а ищут тех поставщиков, которые готовы им реализовать товар без документального оформления. А это, соответственно, те поставщики, которые каким-то образом заводят товар без соответствующих законных процедур.
На данный товар наценку больше 2-3% поставить невозможно. Выгоднее приобретать у предпринимателей, работающих по «черному», то есть отпускающих товар за наличность без оформления расходных документов.
Такая ситуация существует почти во всех сферах торговли.
Когда по Закону расходы субъектов малого предпринимательства (коих порядка 95% всех хозяйствующих субъектов РТ) почти не учитываются — процветает теневая экономика.
Все предприниматели, которые занимаются куплей-продажей товаров, должны быть заинтересованы в официальном приобретении товара, тогда они будут заинтересованы и официальной реализации этого товара. А для этого, как мы ранее писали, нужно как можно скорее принять вторую форму УСН — «15% доходы минус расходы».
Ссылаясь на свою статью, которую я писал ранее в «Азии Плюс» о введении новой УСН, я показал директору компании ответ от Аппарата Президента и Налогового комитета РТ о том, что скорее всего в ближайшем будущем эти изменения будут приняты. Это очень обрадовало и обнадежило руководителя этого предприятия.
Закрытие одной такой добропорядочной компании может привести к следующим последствиям:
— потеря миллионов сомони дохода в бюджет;
— потеря большого количества рабочих мест;
— расцвет теневой экономики.
Сильное негодование вызывает факт того, что Закон изначально ставит честные хозяйствующие субъекты в невыгодное положение, которые не могут осуществлять свою деятельность не из-за неправомерных действий отдельных лиц, а из-за официально действующих норм некоторых Законов.
Наконец-то в Таджикистане открывается Информационный правовой интернет-портал согласно ПП РТ «О Порядке ведения Информационного правового интернет-портала Республики Таджикистан» от 29.12.2018 года за №617.
На этом специальном Интернет-портале будут размещаться проекты законов, где физические и юридические лица получат возможность обсуждать и вносить свои предложения, как законопроекты, так и в уже принятые законы и другие нормативно-правовые акты, касающиеся субъектов предпринимательства.
Таким образом, предприниматели (хозяйствующие субъекты) будут иметь бесплатный доступ к нормативным актам и теперь не будет так называемых «неписанных законов» и «внутренних инструкций»…
Ниже приведем наиболее важные, на наш взгляд, пункты вышеназванного Порядка.
Пункт 2 Порядка — «Интернет-портал создан с целью обеспечения прав граждан на их участие в процессе правотворческой деятельности и приобретения полного, своевременного и безвозмездного доступа к нормативным правовым актам, имеющим потенциальное воздействие на субъектов предпринимательства (далее — нормативный правовой акт), а также информации, предусмотренной системой анализа регуляторного воздействия».
Пункт 16 Порядка — «Физические и юридические лица, государственные органы вправе оставлять свои предложения в связи с размещением уведомления о подготовке проекта нормативного правового акта до истечения срока проведения публичных консультаций».
Пункт 23 Порядка — «Нормативные правовые акты, которые приняты Президентом Республики Таджикистан, Маджлиси милли Маджлиси Оли Республики Таджикистан, Маджлиси намояндагон Маджлиси Оли Республики Таджикистан, Правительством Республики Таджикистан, в течении 10 дней после принятия или утверждения представляются для внесения в Реестр принятых нормативных правовых актов Республики Таджикистан».
Пункт 24 Порядка — «Общеобязательные нормативные правовые акты министерств, государственных комитетов, органов при Президенте Республики Таджикистан, органов при Правительстве Республики Таджикистан, Национального банка Таджикистана, местных органов государственной власти и органов самоуправления поселков и дехотов, имеющие потенциальное воздействие на предпринимательскую деятельность, вносятся в Реестр принятых нормативных правовых актов Республики Таджикистан после прохождения государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Таджикистан».
Осталось реализовать этот Порядок и мы будем в числе первых зарегистрированных в этом Портале.
Навруз Одинаев!
Налоги по стране везде почти одинаковые, но имеются свои нюансы на местах. Для примера возьмем нашу столицу — Душанбе!
Форма бизнеса: ООО по упрощенной системе налогообложения.
Вид бизнеса — продуктовый магазин в торговой точке — 30 кв.м.
Общий оборот (валовой доход) за один год — 500 000 сомони из которых 400 000 сомони — это расходы на покупку товара. Получается: 500 000 — 400 000 = 100 000 дохода (товар реализуется с 20% наценкой).
Налоги платятся из 500 000 сомони — 6% (УСН) = 30 000 сомони;
Налоги на 2-х сотрудников, исходя из заработной платы в 1100 сомони каждый (по городу Душанбе (берутся данные статистики, где по каждой отрасли высчитываются средние заработные платы, и в сфере «оптовой и розничной торговли») рекомендуется взыскивать налоги из расчета заработной платы в 1091,4 сомони. Мы её округлили до 1100 сомони).
2200 * 25% = 550 сомони. 550 *12 = 6600 сомони в год социального налога.
2200 * 13% = 286 сомони. 286 * 12 = 3432 сомони в год подоходного налога (удерживаемый из зп сотрудников, но все равно являющийся налоговым бременем).
Как упоминается выше, помещение торговой точки составляет 30 кв.м. Если это помещение арендуется у физического лица, то, соответственно, появляются налоговые обязательства в размере 13% подоходного налога.
Согласно рекомендательному письму налогового комитета, арендная плата за 1 кв.м. не должна быть ниже 65 сомони за 1 квадрат. Считаем:
30 * 65 = 1950 сомони. 1950*13% = 253,5. 253,5 * 12 = 3042 сомони в год подоходного налога с аренды помещения (удерживается за счет арендной платы, но все же налог).
Считаем:
100 000 — 30 000 — 6600 — 3432 — 3042 = 56 926 сомони осталось?
Отвечаем, что нет!
Если после проведения всех официальных расходов по аренде, зарплате, покупке товаров, электричество и т.п., допустим, останется еще 30 000 сомони, на которые у нас нет подтверждающих документов, то придётся заплатить еще 12% дивидендов с этой суммы.
30 000 * 12% = 3600 сомони.
Получается, что из 100 000 сомони мы оплатили только налогов при УСН — 46 574 сомони.
Почти половина дохода ушла только на налоги. Это еще у нас было 20% выручки.
Предпринимателя еще ждут расходы на аренду, на электричество (повышенный тариф), на заработную плату, на различные разрешительные документы, в пенсионный фонд, на проверки и т.п..
Что остается предпринимателю для развития своего бизнеса, если половина его дохода идет только на налоги? А со стороны выглядит, что платят только 6% и все!